Федеральное агентство по образованию
Российский государственный торгово-экономический университет
ГОУ ВПО РГТУ Тульский филиал
Кафедра экономики и финансов
По предмету: "Автоматизированное рабочее место"
Выполнила студентка Проверил:
заочной формы обучения
на базе СПО 2 курса, II группы
Специальность: финансы и кредит
программный кредитоспособность финансовый
1.2 Программы серии "Инталев"
1.5 Программа "Альт-Финансы"
1.7 Программа "ОЛИМП: ФинЭкспорт"
2. Финансовые расчеты
1. Программы финансового анализа
На сегодняшний день создан ряд программных продуктов, предназначенных для выполнения комплексной оценки деятельности предприятия, выявления основных тенденций его развития, расчета базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия.
К таким программам относятся:, "Инек-Аналитик", программные продукты серии "Инталев" (например, "Инталев: Корпоративные финансы", "Инталев: Бюджетное управление", "Инталев: Бизнес-процессы"), "Финансовый анализ 3.0" "Инвестиционный анализ 1.6", "Microsoft Project", "Альт-финансы", "Business Plan", "Маrкеting Аnаlуtiс", "Соmmerce", "Аnаlуzer", "Рredictor", "Portfolio" и т.п.
Некоторые программы, такие как "ИНЕК-Аналитик" и "Финансовый анализ", изготовлены на платформе программы МS Ехсеl, что значительно расширяет возможности аналитика, использующего данную программу.
Применение этих программ позволяет при необходимости изменить все находящиеся в программе формулы и макросы по своему усмотрению.
Другие программы реализованы на платформе одной из специализированных бухгалтерских программ. Так, программа "Интелев: Корпоративные финансы" реализована на платформе программы "1С: Предприятие 7.7" и совместима с любыми учетными системами ("1С", "Парус", "БЭСТ", "Комтех"), а для успешного использования программ "БЭСТ-Ф" и "БЭСТ-АНАЛЙЗ" потребуются навыки работы с Windows и аккуратная регистрация всех хозяйственных операций в системе "БЭСТ-4".
Рассмотрим возможности некоторых из программ анализа финансового состояния предприятия более подробно.
1.1 Программный комплекс "ИНЭК-Аналитик"
За последнее десятилетие фирма "ИНЭК" занимает лидирующее место среди аналитических программ. Эта фирма первой выпустила в 1990 г. на отечественный рынок программы по экономическому анализу деятельности предприятий, а на сегодняшний день ее разработки пользуются доверием специалистов органов государственного управления, крупных и средних промышленных предприятий коммерческих банков, аудиторских и консалтинговых фирм, учебных заведений, страховых организаций.
Программный комплекс "ИНЭК-Аналитик" предназначен для оценки финансово-экономического состояния, разработки, анализа и оценки бизнес-планов предприятий и организаций, занимающихся производством и оказанием услуг.
Программный продукт серии "Аналитик" решает следующие основные задачи:
Подробный анализ финансово-экономического состояния предприятий, занимающихся производством и оказанием услуг;
Подготовка, анализ и оценка планов развития предприятий (инвестиционный проект, бизнес-план, ТЭО, план финансового оздоровления);
Консолидация (объединение) данных предприятий и анализ объединенного варианта;
Сравнение фактических и плановых данных предприятий по финансово-экономическим показателям.
Программа позволяет просматривать в табличном, графическом и текстовом видах результаты работы, а также экспортировать их в МЗ У/ога и Ехсе1.
Программные продукты серии "Аналитик" ("ИНЭК-АФСП", "ИНЭК-АДП", "ИНЭК-Аналитик", "ИНЭК-Холдинг", "Банковский Аналитик") различаются спектром решаемых задач. Первая из программ содержит минимальный набор расчетов, каждая последующая, наряду с новыми функциями, включает в себя возможности предыдущей.
Программа "ИНЭК-АФСП предназначена для анализа финансового состояния предприятий и организаций любых видов деятельности на данных баланса и отчета.
Программа "ИНЭК-АДП" позволяет провести комплексный финансово-экономический анализ деятельности предприятий любых видов деятельности. Исходной информацией для анализа служат данные внешней бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках), а также данные о структуре выручки, себестоимости, поступлении и расходовании.
Программный комплекс "ИНЭК-Аналитик" решает задачи комплексного финансово-экономического анализа, разработки, анализа и оценки бизнес-плана предприятий и организаций, занимающихся производством и оказанием услуг. "ИНЭК-Аналитик (Т)" предназначена для анализа и планирования деятельности торговых организаций
Программный комплекс "ИНЭК-Холдинг" предназначен для анализа, планирования и сравнения предприятий различных видов деятельности.
Программный комплекс "Банковский Аналитик" предназначен для анализа, планирования и сравнения предприятий различных видов деятельности.
В демонстрационной версии программы представлены следующие примеры предприятий и организаций:
АО "Металлург" (производство) - план и факт;
ЗАО "Телеком >> (услуги) - план и факт;
холдинг "Прометей" (холдинг, в котором объединены данные нескольких предприятий).
Демонстрационная версии программы "ИНЕК-Аналитик" доступна на сайте www. inec. ru
1.2 Программы серии "Инталев"
Консультационно-внедренческая фирма "Инталев" занимается постановкой и автоматизацией систем управления на предприятиях. Одним из направлений деятельности компании является разработка типовых программных продуктов и методических руководств в области оптимизации системы управления предприятием.
На сегодняшний день "Инталев" предлагает типовые решения в области бюджетирования, финансового анализа, управленческого учета и процесса управления, которые используют в своей работе сотни предприятий России и СНГ.
Область финансового менеджмента в наше время является наиболее актуальной для российских предприятий. Специалисты в этой области выделяют ряд инструментов, использование которых позволяет эффективно управлять финансами компании и компанией в целом: бюджетирование (или бюджетное управление), управленческий учет, финансовый анализ.
Серия программ "Инталев" предлагает ряд специализированных программ для анализа деятельности организации. "ИТРП +Инталев: Производство и Финансы ПРОФ" - Программа предназначена для комплексной автоматизации производственных предприятий среднего и крупного масштаба.
"Инталев: Управление лизингом" - это комплексный программный продукт для автоматизации управления лизинговой деятельностью. Он позволяет автоматизировать все этапы управления лизингом: планирование лизинговых сделок, расчет графиков платежей, бюджетирование денежных потоков и доходов и расходов лизинговой компании.
"Инталев: Бюджетное управление" версия 3.0- программа для автоматизации бюджетирования для малых и средних предприятий, реализованная на платформе "1С: Предприятие 7.7". Позволяет планировать, учитывать и анализировать финансово-хозяйственные операции предприятия в единой информационной системе.Характеристики программы: наглядность, простота внедрения и эксплуатации, универсальность.
"Инталев: Корпоративные финансы" - программный продукт, реализованный на платформе "1С: Предприятие 7.7", предназначен для автоматизации управленческого учета, бюджетирования, контроля и анализа по всем направлениям хозяйственной деятельности предприятия. Ориентирован на крупные торговые и производственные предприятия, в том числе, холдинги. В программе реализована система настраиваемых и расширяемых бюджетов, а также имеется возможность вести учет по нескольким планам счетов. Программа имеет широкие возможности финансового анализа.
"Инталев: Корпоративные финансы" включает в себя следующие возможности: бюджетирование, управленческий учет, бизнес-проектирование, прогнозирование, экономическое моделирование, документооборот, возможность ведения бухгалтерии и другие возможности "1С: Предприятие 7.7".
К особенностям программы относятся: широкие возможности управления финансами предприятий различных отраслей, пошаговое руководство для самостоятельной постановки и бюджетного управления в компании, возможности бизнес-проектирования (создание модели предприятия), возможность описания маршрутов движения информации и автоматизации информационных процессов в компании, составление долгосрочных прогнозов и экономических моделей развития предприятия. Программа имеет специальные возможности автоматизации планирования, учета и анализа для распределенных холдингов с разнородными видами бизнеса, реализацию национального и международного стандартов планирования, управленческого учета, анализа-и контроля (общероссийский, GААР, IAS, пользовательский) в единой базе данных, отсутствие двойного ввода данных и специальную поддержку внедрения.
"Инталев; Управление финансами" - универсальная программа для автоматизации управленческого учета и финансового управления, совместима с любыми учетными системами ("1С", "Парус", "БЭСТ", "Комтех" и т.п.) благодаря механизму импорта-экспор-га информации с сохранением принципа однократного вода данных в систему. Ей присущи холдинговый учет, возможность оценивать эффективность работы различных подразделений компании. Целью программы "Инталев: Управление финансами" является повышение эффективности системы управления, что позволяет компании при имеющемся количестве ресурсов получать максимальную прибыль. Эта цель достигается автоматизацией управленческого учета компании, построенной на основе технологии бюджетного управления.
Перечислим возможности программы:
· составление и контроль исполнения бюджетов движения денежных средств, доходов и расходов, закупок, продаж, производства;
· широкий набор отчетности, характеризующий состояние и 1инамику показателей работы компании, в том числе с применением новейших технологий (ОLАР-анализ);
· настраиваемая система безопасности, ограничивающая рабо-гу пользователей только их функциональными областями.
К особенностям программы можно отнести:
· возможность организации совместной работы программы с 1юбыми учетными системами ("1С", "Парус", "БЭСТ", "Комтех" и т.п.) благодаря механизму импорта-экспорта информации;
· сохранение принципа однократного вода данных в систему; " холдинговый учет;
· возможность оценивать эффективность работы различных подразделений компании.
1.3 Программы анализа бизнес-процессов серии "БЭСТ"
Одной из основ успешного ведения дел в торговой компании является всесторонний анализ бизнес-процессов. Для решения этой важной задачи созданы программы серии "БЭСТ": "БЭСТ-Ф", "БЭСТ-АНАЛИЗ" и др.
Для успешной работы с этими программами требуются только навыки работы с Windows и аккуратная регистрация всех хозяйственных операций в системе "БЭСТ-4".
"БЭСТ-Ф" -- программа финансового анализа, предназначенная для проведения комплексного анализа финансового и имущественного положения предприятия. Она адресована руководителям и финансовым директорам предприятий, а также сотрудникам аудиторских и консалтинговых фирм. Программа позволяет анализировать структуру имущества, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, деловую активность и рентабельность хозяйственной деятельности, политику привлечения заемных средств, использование прибыли, проводить анализ деловой состоятельности банков и бизнес-партнеров. Программа также позволяет анализировать коммерческую деятельность, прогнозировать состояние запасов для последующего планирования закупок, сравнивать условия фирм-поставщиков и выбирать наиболее выгодного партнера, оценивать работу реализаторов и торговых отделов, исследовать факторы, влияющие на прибыль, проводить структурный анализ издержек обращения.
Программа "БЭСТ-Ф" работает в системе с Windows, она проста в освоении и работе, не требует никаких специальных настроек. Программа может работать в комплексе с "БЭСТ-4".
"БЭСТ-АНАЛИЗ" - информационно-аналитическая система для руководителей торговых компаний. С помощью этой системы руководители и менеджеры торговых компаний смогут исследовать конъюнктуру рынка, выявить основные закономерности и тенденции спроса, прогнозировать ход продаж, рационально использовать трудовые ресурсы, складские и торговые помещения. Программа помогает оптимизировать график работы торговых отделов и регулировать сроки и объемы закупок. Результаты проведенного анализа могут быть использованы и при разработке плана товарооборота. При анализе данных используются известные статистические методы (средние, среднесглаженные, вычисление квадратичных отклонений, корреляционные кривые и др.).
Программа позволит финансовому специалисту проводить анализ товарооборота по предприятию, структурным подразделениям, номенклатурным группам и товарам, анализ закупок, расчет маржинальной и удельной маржинальной прибыли, а также анализ изменения закупочных и отпускных цен.
Программа позволяет оценить управление товарными запасами: оценку оборачиваемости, выявление неликвидных товарных позиций, расчет количества оборотов по номенклатуре, а также провести исследование динамики товарооборота по отдельным видам товаров, номенклатурным группам, торговым подразделениям и предприятию в целом.
"БЭСТ-МАРКЕТИНГ" - средство оценки рыночных позиций предприятия. Программа "БЭСТ-Маркетинг" представляет собой удобное и эффективное средство, позволяющее оценить рыночные позиции предприятия в условиях конкуренции. Система рассчитана на самого обычного пользователя, не имеющего специального образования в области маркетинга.
Ввод информации осуществляется в виде естественных самоочевидных оценок по принципу "хуже/лучше", "важно/второстепенно". Вводимые качественные данные преобразуются системой в количественные, что позволяет проводить соответствующие расчеты.
Программа поможет определить перспективные рыночные ниши, провести анализ конкурентоспособности товара, рекламных кампаний, предложит рекомендации по повышению их эффективности, стимулированию продаж. Инструментами программы можно также проводить сравнительный анализ собственного товара с аналогами фирм-конкурентов, прогнозирование продаж и разработку сводного бюджета.
1.4 Программа "Финансовый анализ"
Программа "Финансовый анализ" позволяет определить состояние предприятия в динамике, произвести вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности с учетом инфляции и без него, рассчитать более 50 финансовых коэффициентов. Она автоматически составляет около 40 аналитических таблиц, помогает спрогнозировать дальнейшее развитие предприятия, избежать неприятных отношений с акционерами и контрагентами, имеющими доступ к балансовому отчету.
Программа "Финансовый анализ" позволяет анализировать не только новые формы отчетности, но и трансформировать старые. "Финансовый анализ" позволяет определить состояние парка оборудования и нематериальных активов на предприятии, провести анализ кредиторской и дебиторской задолженностей, т.е. выявить реальную стоимость долгов дебиторов. Применяя программу, можно определить реальную стоимость имущества и других статей баланса в динамике, поскольку в программе введена возможность корректирования стоимости имущества с учетом инфляции.
"Финансовый анализ" версии 3.0. рассчитывает точку безубыточности, эффект финансового рычага и производит анализ кредитоспособности предприятия по различным приведенным в ней методикам. Она прогнозирует дальнейшие изменения статей баланса и аналитических коэффициентов на период вперед, позволяет просматривать отчеты как на русском, так и на английском языках.
Демонстрационная версии программы "Финансовый анализ" доступна на сайте www. finanalis.ru
1.5 Программа "Альт-Финансы"
Комплексная оценка деятельности предприятия, выявление основных тенденций его развития, расчет базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценка кредитоспособности предприятия - вот круг задач, которые решает программа "Альт-Финансы".
Открытость и адаптивность программного продукта "Альт-Финансы" предоставляют пользователю возможность самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая свои требования или конкретные условия.
Использование данных стандартной бухгалтерской отчетности программы "Альт-Финансы" позволяет рассчитать финансовые показатели, характеризующие ликвидность, платежеспособность, оборачиваемость, финансовую устойчивость, рентабельность и эффективность использования финансовых ресурсов. Пользователь также имеет возможность выполнять финансовый анализ, используя как старые, так и новые формы бухгалтерской отчетности. С помощью специально написанной макрокоманды бухгалтерская отчетность автоматически переводится из старого в новый формат. Программный продукт "Альт-Финансы" использует следующие основные методы проведения анализа:
· горизонтальный - анализ тенденций, при котором показатели сравниваются с аналогичными за другие периоды;
· вертикальный - анализ, при котором исследуется структура показателей путем постепенного углубления и детализации;
· сравнительный - анализ, при котором исследуемые показатели сравниваются с аналогичными среднеотраслевыми или показателями основных конкурентов.
Кроме того, пользователь располагает возможностью проведения факторного анализа изменения показателя общей ликвидности, рентабельности собственного капитала и других показателей.
1.6 Программа управления проектами Microsoft Project
Microsoft Project является одной из самых распространенных в мире систем управления проектами. Во многих западных компаниях Microsoft Project стал привычной добавкой к Microsoft Office даже для рядовых сотрудников, которые используют его для планирования графиков несложных комплексов работ.
Программа Microsoft Project благодаря своей гибкости и доступности стала фактическим стандартом пакета общего назначения, предназначенного для работы с проектами малого и среднего масштабов. Она является инструментом, позволяющим качественно управлять проектами с минимальными затратами времени и средств.
Проект из пяти-десяти стадий (работ), в котором задействованы два или три исполнителя, вполне поддается контролю с помощью записной книжки или органайзера. Однако проекты с количеством работ более десяти уже нуждаются в серьезных средствах управления, а эта прграмма является среди них безусловным лидером. Пакет отличается простотой. Разработчики программы не стремились вложить в него сложные алгоритмы календарного или ресурсного планирования. В то же время значительное внимание уделяется использованию современных стандартов, позволяющих эффективно интегрировать пакет с другими приложениями.
Microsoft Project позволяет облегчить и систематизировать групповую работу с проектами.
Настройка сообщений для команды проекта включает в себя возможность определения состава проектных данных, пересылаемых участникам проекта по электронной почте, и установку ограничений на коррекцию пересылаемой информации получателями.
Создание нового проекта начинается с выбора шаблона, поставляемого с программой или ранее созданного самим пользователем. Потом необходимо указать основную информацию о проекте в специальном окне. В первую очередь, это, конечно, даты начала и окончания, а также способ привязки проекта этим к датам. Дальше вас ожидает работа с ресурсами, необходимыми для осуществления проекта.
Для быстрого включения в работу начинающего пользователя Microsoft Project предоставляет кроме обычных средств помощи возможности пошаговой разработки проекта и интеллектуальной подсказки.
Среди достоинств пакета следует отметить достаточно удобные и гибкие средства создания отчетов. Основные типы отчетов могут быть выбраны из заготовок.
Возможность одновременно иметь несколько планов для каждого проекта позволит повысить эффективность анализа по принципу "что, если...". В то же время Microsoft Project предоставляет минимальный набор средств для планирования и управления ресурсами.
Дополнительные возможности Microsoft Project включают в себя импорт/экспорт данных в различных форматах, средства записи макрокоманд, Visual Basic.
1.7 Программа "ОЛИМП:ФинЭкспорт"
Другой хорошо зарекомендовавшей себя фирмой, разрабатывающей целевые аналитические программные пакеты, является фирма "Росэкспертиза". Она предлагает программный продукт серии ОЛИМП: ОЛИМП:ФинЭкспорт - профессиональная программа анализа финансового состояния предприятия и прогноза его развития, в программе используются лучшие отечественные и зарубежные методики финансового анализа. Она создана специалистами департамента информационных технологий фирмы "Росэкспертиза", и адресована руководящему звену предприятий, финансовым менеджерам, аналитикам, сотрудникам аудиторских и консультационных фирм, кредитных и инвестиционных отделов банков.
Методика финансового анализа, реализованная в программе ОЛИМП: Фин Эксперт, использует данные внешней бухгалтерской отчетности и является синтезом лучших методик и приемов отечественного финансового анализа (В.В Ковалев, А.Д. Шеремет) и западных методик, адаптированных к отечественной практике(Е.Н. Стоянова, В.В. Ковалев). Это в первую очередь расчет эффектов финансового и операционного рычагов, широко применяемый в зарубежной практике.
В программе ОЛИМП:ФинЭксперт реализована также многофакторная модель корпорации "Дюпон" расчета ключевых финансово-экономических показателей развития предприятия: рентабельности чистых активов (RОNА), экономического роста компании (SG), средневзвешенной стоимости капитала (WАСС). Факторный анализ позволяет найти первопричины изменений этих результирующих показателей.
Оригинальная методика сравнения финансового состояния предприятий и ранжирования предприятий по величине интегрального показателя, реализованная в программе, позволяет проводить эффективное сравнение предприятий. Важным преимуществом методики, заложенной в программе ОЛИМП:ФинЭксперт, является возможность математико-статистического прогнозирования баланса и моделирования последствий управленческих решений.
Программа работает в следующих режимах:
Проверка отчетности;
Экспресс-анализ;
Полный анализ;
Методика федерального управления по банкротствам;
Многофакторная модель Дюпон анализа рентабельности и экономического роста;
Сравнение и ранжирование предприятий по комплексным финансовым показателям;
Моделирование и прогнозирование финансового состояния предприятия.
Анализируемыми данными являются данные баланса (форма № 1), отчета о прибылях и убытках (форма № 2), отчета о движении денежных средств (форма № 4) и других форм внешней отчетности. Основные достоинства и преимущества программы ОЛИМП:ФинЭксперт состоят в следующем:
Проводит полный и детальный анализ по всем разделам финансового анализа, рассчитывает более 100 финансово-экономических параметров и коэффициентов;
Обеспечивает детальную финансово-экономическую информационную поддержку по всем разделам, таблицам, финансово-экономическим показателям, содержит свыше 300 информационных блоков;
Автоматически формулирует результаты проведенного анализа, формирует выводы по проведенному анализу и экспертные оценки финансового состояния предприятия;
Проводит детальный анализ эффектов финансового и операционного рычагов, что позволяет оценить степень совокупного производственного и финансового риска;
Позволяет провести очистку данных от инфляционного искажения и проанализировать динамику баланса в сопоставимых ценах;
Дает возможность осуществлять прогнозирование финансового состояния предприятия;
Осуществляет импорт данных бухгалтерской отчетности из текстовых, DBF и Ехсеl файлов;
Ее профессиональная версия позволяет пользователю изменять формулы расчета показателей, формировать новые аналитические таблицы, реализовывать в программе собственные методы финансового анализа;
Реализована под Windows в среде Ехсе1, что позволяет использовать технологические и графические возможности этой среды.
Задание 2. Выполнить финансовые расчеты с помощью Excel:
Вариант 1.
1. Использование функции БЗ(БС).
БС (С4/С3; C3*C5; ; -C2)
2. Использование функции БЗРАСПИС.
По облигации номиналом 200 тыс. р., выпущенной на шесть лет, предусмотрен следующий порядок начисления процентов: первый год 15%, два следующих 20%, оставшиеся три года 25%. Рассчитать будущую (наращенную) стоимость облигации по сложной процентной ставке.
БЗРАСПИС (В2; В3:В8)
3. Использование функции ПЗ(ПС)
Фирме потребуется 800 тыс. р. через 11 лет. Определить сумму единого текущего вклада, которую необходимо положить на депозит, если процентная ставка по нему составляет 14% в год = ПС (B4/B5;B3*B5; ; +B2)
4. Использование функции НПЗ(ЧПС).
Инвестиции в проект к концу 1 года его реализации составят 10 000 р. В последующие три года ожидаются годовые доходы по проекту 2000, 4500 и 6500 р. Издержки привлечения капитала 8%. Рассчитать чистую текущую стоимость проекта =ЧПС(В1/В6; В3:В5)
5. Использование функции ЧИСТНЗ.
Инвестиция размером 12 млн. р. от 1 июля 1998г., принесет доходы: 2550 тыс. р. 15 сентября 1998 г., 4750 тыс. р. 1 ноября 1998 г., 5350 тыс. р. 1 января 1999г. Норма дисконтирования 9%. Определить чистую текущую стоимость инвестиции на 1 июля 1998 г. на 1 июля 1997 г.
| | | |
|||
| | | |
|||
| ЧИСТНЗ (В4 ;А3:Е3; А2:Е2) |
|||||
| ЧИСТНЗ (В4 ;В3:Е3; В2:Е2) |
|||||
6. Использование функции КПЕР.
КПЕР (В4/В5; ; –В3; В2) = n (B8/B5)
7. Использование функции ППЛАТ(ПЛТ).
Требуется накопить 5000 тыс. р. за три года, откладывается постоянная сумма в конце месяца. Какой должна быть эта сумма, если процентная ставка составляет 14% годовых
ПЛТ (В5/В4; В4*В3; ; В2)
8. Использование функции ПЛПРОЦ(ПРПЛТ).
Вычислить платежи по процентам за первый месяц от четырехгодичного займа в 900 тыс. р. из расчета 12% годовых.
ПРПЛТ (В3/В5; 1; В5*В4; В2)
| платёж по % |
9. Использование функции ОБЩПЛАТ.
Заем под недвижимость сделан на следующих условиях: процентная ставка 11% годовых; срок 25 лет, размер ссуды 150 тыс. р., проценты начисляются ежемесячно. Найти сумму выплат по процентам за второй год и первый месяц займа.
1= (В2/В4; В4*В3; В5; 13; 24; 0)
2= (В2/В4; В4*В3; В5; 1; 1; 0)
10. Использование функции ОБЩДОХОД.
Выдана ссуда размером 1000 тыс. р. Сроком на пять лет под 12% годовых; проценты начисляются ежеквартально. Определить размер основных выплат за четвертый год.
ОБЩДОХОД (В4/В5;В5*В3;В2;13;16;0)
| Разм. выпл. за 4 год |
Список используемой литературы
1) Федорова Г.В. "Информационные технологии бухгалтерского учета, анализа и аудита":уч. пособие / Г.В.Федорова,- 2-е изд. стер. – М.: Издательство "Омега -Л", 2006-304 с.: ил. – (Высшее финансовое образование)
2) Михеева Е.В. "Информационные технологии в профессиональной деятельности экономиста и бухгалтера":уч. пособие для студ. сред. проф. образования/ Е.В. Михеева, О.И. Титова- 2-е изд. стер. – М.: Издат. дом "Академия", 2006-208 с.
Репетиторство
Нужна помощь по изучению какой-либы темы?
Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку
с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.
- ФинЭкАнализ - мощный инструмент, в котором реализовано несколько десятков различных методик финансового анализа, финансового менеджмента, оценки управления и прогнозирования . По данным бухгалтерской отчетности за несколько периодов программа создает отчеты с выводами, таблицами и графиками, рассчитывает большое количество финансовых коэффициентов.
Наша компания разрабатывает автоматизированные системы для финансового анализа с 1997 года. Многолетний опыт наших специалистов нашел воплощение в последней версии программы для финансового анализа - ФинЭкАнализ 2020 .
Цель программы
Основная цель программы - сделать финансовый анализ организаций эффективным, удобным и оперативным, в том числе в условиях ограниченного времени.
Решаемые задачи
Вы можете воспользоваться разработанной системой для:
- постоянных месячных, квартальных или годовых мониторингов финансового состояния предприятий ;
- разработки прогнозных балансов и прогнозных финансовых результатов;
- проведения экспресс анализа финансового состояния предприятия в сжатые сроки;
- подготовки аналитических записок к бухгалтерской отчетности;
- подготовки аналитических материалов к собраниям акционеров, членов трудовых коллективов;
- разработки программ оздоровления финансового состояния (санации) предприятий для арбитражных управляющих;
- проведения анализа арбитражного управляющего с целью оздоровления финансового состояния (санации) предприятий или представления аналитических материалов в суд и другим заинтересованным лицам;
- разработки стратегии развития организации в среднесрочной и долгосрочной перспективе;
- проведения регламентируемых анализов в соответствии с нормативными актами контролирующих ведомств;
- проведения финансового анализа при аудите ;
- определять возможные варианты дальнейшего развития предприятия путем составления матрицы финансовых стратегий.
Для кого предназначена программа
Программа для финансового анализа - ФинЭкАнализ - экономит время, повышает качество проведения финансово-экономического анализа организаций и делает его комплексным. Это незаменимый помощник для аудитора, экономиста, финансиста, бухгалтера и арбитражного управляющего, сотрудников региональных и муниципальных администраций .
Вглаве показаны новые возможности анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности вусловияхприменения компьютерных аналитическихпрограмм; рассмотрены основные программные продукты, пред ставленные нароссийскомрынке, данахарактеристика иханалитическихвозможностей.
На современном этапе развития рыночной экономики полноценная и оперативно выполняемая аналитическая обработка учетной и иной экономической информации немыслима без применения средств вычислительной техники.
Автоматизация учета создала достаточно прочный фундамент для ее последующего развития в практике аналитических исследований, поскольку любой вид аналитической работы опирается на информационную базу, основу которой составляют прежде всего данные бухгалтерс-кого учета и бухгалтерской отчетности.
Внедрение в практику управления интерактивных технологий и переход к распределенной обработке данных сделали возможным качественный скачок в организации автоматизированных систем управления (АСУ), в том числе и систем экономического анализа. Современный этап развития средств и программ автоматизированной обработки информации связан с внедрением в практику управления хозяйствующими субъектами персональных компьютеров (ПК). Отличительными особенностями ПК по сравнению с вычислительными машинами, использовавшимися ранее, являются их малые размеры, повышенная надежность, простота изменения конфигурации и особенно развитые диалоговые функции. Это позволило организовать проведение учетной и аналитической работы на индивидуальном рабочем месте без помощи программиста. Открывшиеся новые возможности обработки информации, связанные с внедрением и использованием в процессе управления деятельностью хозяйствующих субъектов компьютерной техники, сти-мулировали разработку и создание новых программных средств, что су- щественно повысило интерес конечных пользователей, прежде всего ра-ботников бухгалтерии, к практическому применению ПК и соответствующих компьютерных программ.
Активное внедрение компьютерных технологий в практику бухгал-терской работы требовало разработки новых подходов и обоснований проектных решений по созданию соответствующих программных продуктов, создания целостной научно обоснованной концепции модели-рования бухгалтерского учета при проектировании соответствующего программного обеспечения, основанной на обобщении накопленного опыта построения программных систем с позиций современных инфор-мационных технологий.
Исследование развития программного обеспечения АСУ (ПО АСУ), в том числе программных продуктов по бухгалтерскому учету и эконо-мическому анализу хозяйственной деятельности предприятия, позволяет осуществить периодизацию развития средств и программ автоматизированной обработки экономической информации. Система периодизации отражает последовательное расширение функциональных возможностей отечественного ПО АСУ, средств коммуникации и других компонентов информационных технологий. Так, можно выделить восемь основных этапов развития средств механизации и автоматизации управления деятельностью хозяйствующих субъектов, а именно:
этап первоначальной механизации отдельных экономических вычислений и расчетов, связанный с внедрением первых счетных машин в практику учетно-аналитической работы (конец XIX в. - начало 20-х гг. XX в.);
этап внедрения клавишных и перфорационных вычислительных машин (КВМ и ПВМ) для ведения механизированного учета и простейших аналитических расчетов на промышленных предприятиях России (середина 20-х - довоенные и военные годы (середина 40-х гг.));
этап внедрения и использования разнообразных вычислительных установок (бухгалтерских, фактурных, номенклатурно-адресоваль- ных машин), в том числе машин с автоматическим вводом исходных данных или счетно-перфорационные машин, для механизации различных стадий учетного процесса, главным образом на крупных предприятиях (середина 40-х - конец 50-х гг.);
этап производства и внедрения в целях механизации учетно-ста- тистических и вычислительных работ универсальных и специали-зированных электронных счетных (цифровых) машин - этап начала автоматизации учетной работы на предприятиях страны,
перехода от механизации учетной работы к ее автоматизированной обработке (конец 50-х - середина 70-х гг.);
этап широкого внедрение и развития АСУ (середина 70-х - конец 80-х гг.);
этап внедрения в практику управления хозяйствующими субъектами персональных ЭВМ (ПЭВМ) - персональных компьютеров, начало этапа компьютеризации процесса управления, появления первых компьютерных программ по бухгалтерскому учету (конец 80-х - начало 90-х гг.);
этап интеграции ПК на основе локальных вычислительных сетей (ЛВС), активного внедрения компьютерных технологий в практику, прежде всего, бухгалтерской работы, отказ от распределенной обработки данных в пользу их централизованной обработки (се-редина - конец 90-х гг.);
этап появления и внедрения Интернета и Интернет-технологий, создания многопользовательской среды и на этой основе возврата к централизованным технологиям обработки данных (конец 90-х гг. по настоящее время).
Исследование вопросов развития методики экономического анализа и возможностей обработки экономической информации позволяет в качестве одной из основных характеристик современного этапа развития экономического анализа выделить все более широкое и активное внедрение и использование в практике аналитической работы средств и технологий ее автоматизации. Только теперь научно-технический прогресс позволяет разрабатывать программные продукты, обеспечивающие проведение экономического анализа в режиме реального времени с необходимой степенью детализации и комплексности.
Однако сложность решения проблем теоретического обоснования организации экономического анализа в компьютерной среде и разработки программного обеспечения автоматизированных систем экономического анализа (ПО АСЭА) предопределена не только широким спектром направлений хозяйственной деятельности предприятий различных отраслей экономики, их форм собственности, но также и многообразием видов и задач самой аналитической работы, необходимой для эффективного управления предприятием в сложных и динамичных условиях рыночной экономики. На сегодняшний день, в силу приоритетности анализа финансового состояния и доходности деятельности хозяйствующих субъектов в условиях рыночной экономики по сравнению с другими направлениями экономического анализа, наибольшее развитие по- лучили программы, позволяющие оценить и проанализировать финансовое состояние хозяйствующего субъекта, а также достигнутые финансовые результаты хозяйственной деятельности. Эти два направления аналитических исследований составляют предметную область изучения финансового анализа.
Среди программных продуктов финансового анализа наибольшее развитие получили программы итогового и прогнозного финансового анализа. Так, в группе программ итогового финансового анализа наибольшее развитие и практическое применение получили программные продукты фирм «Инэк», «Интеллект-Сервис», компании «Про-Инвест ИТ», Долгопрудненского исследовательского центра (ДИЦ). К группе прогнозного финансового анализа можно отнести программные комплексы «Инэк-Аналитик» и «Инвестор» (фирма «Инэк»), программы Project Expert (компания «Про-Инвест ИТ»), а также программы инвестиционного проектирования фирмы «Альт-Инвест».
Несмотря на существующие функциональные особенности, программы «Инэк-Аналитик», «Инвестор», Project Expert, а также разработки фирмы «Альт-Инвест» позволяют осуществить разработку бизнес-планов и инвестиционных проектов, а также провести их оценку. С помощью этих программных продуктов возможны формирование прогнозной финансовой отчетности (бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств), а также расчет важнейших показателей экономической эффективности, таких как NPV и IRR, при различных уровнях рисков и схемах погашения кредитов.
Однако изначально основное внимание фирм - разработчиков ПО АСЭА было направлено на создание программ ретроспективного (ито-гового) анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта, проводимого на основе данных финансовой отчетности организации за несколько предшествующих отчетных периодов. Это объясняется прежде всего наличием достаточно хорошо разработанной как в зарубежной, так и в отечественной научной литературе методики расчета и анализа финансовых коэффициентов на основе данных финансовой отчетности, а также доступностью информационной базы проведения таких расчетов.
Вследствие этого именно данная группа компьютерных программ заняла на сегодняшний день главенствующее место на рынке ПО АСЭА. Среди них наибольшее развитие и распространение получили программы ретроспективного (итогового) анализа. К таким программным продуктам относятся программа Audit Expert компании «Про-Инвест ИТ», аналитические программы серии «Аналитик» - «Инэк-АФСП», «Инэк-
АДП», «Инэк-Аналитик»1 - фирмы «Инэк», программа «Финансовый анализ» Долгопрудненского исследовательского центра, программа «Экспресс-анализ финансового состояния предприятия» компании «Альт- Инвест», программа «Экспресс-анализ» Центра информационных технологий «Телеком-Сервис».
Анализ финансового состояния деятельности хозяйствующего субъекта, проводимый на основе названных программных продуктов, включает в себя исследование широкого круга вопросов - в частности, ликвидности и платежеспособности предприятия, уровня его финансовой устойчивости, оборачиваемости и рентабельности, движения денеж-ных средств и др. В ходе анализа для характеристики указанных аспектов финансового состояния применяются как абсолютные, так и относительные показатели. Относительные показатели, или финансовые коэффициенты, рассчитываются в виде отношений абсолютных по-казателей финансового состояния или их линейных комбинаций. В качестве основного источника информации при расчете финансовых коэффициентов в аналитических компьютерных программах используются данные финансовой отчетности организации.
Так, разработчики программы Audit Expert определяют ее как ана-литическую систему для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия. Действительно, эта программа позволяет менеджменту предприятия как осуществлять внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне - с позиции бюджета, контроли-рующих ведомств, кредиторов и акционеров. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия: бухгал-терский баланс и отчет о прибылях и убытках. Для проведения углубленного анализа Audit Expert позволяет использовать дополнительную информацию: сведения о распределении прибыли, имуществе и задолженности, другие данные бухгалтерской и управленческой отчетности, содержание и формат таблиц ввода которых пользователь может определить самостоятельно.
В основу действия системы Audit Expert положено приведение бух-галтерской отчетности за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности. Такой подход делает результаты работы системы понятными во всем мире и позволяет оценить на основании полученных данных финансовое состояние предприятия.
В части, касающейся ретроспективного производственно-финансового анализа деятельности организации.
Audit Expert преобразует полученные данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы.
Система позволяет провести переоценку статей активов и пассивов и перевести данные в более устойчивую валюту.
Реализация имеющейся в программе Audit Expert возможности корректировки показателей бухгалтерского баланса на основе индивидуально задаваемых коэффициентов переоценки представляет собой проведение переоценки согласно модели (методу) переоценки объектов бухгалтерского учета в текущую (рыночную) стоимость (Current Value Accounting - CVA или Current Cost Accounting - CCA). Однако в рамках рассматриваемой программы при применении общего индекса цен к пересчету активов и пассивов баланса с учетом изменения покупательной способности денежной единицы возможна корректировка показателей согласно модели (методу) оценки объектов бухгалтерского учета в денежных единицах одинаковой покупательной способности (General Purchasing Power - GPP или General Price Level - GPL). Диапазон задаваемых коэффициентов переоценки достаточно широк (от О до 1000), что дает возможность учесть практически любые инфляци-онные и дефляционные изменения стоимостных оценок показателей финансовой отчетности.
Кроме того, в программе Audit Expert возможно представление аналитических таблиц с учетом проведенной переоценки в долларах США, что выполняется программой автоматически на основе справочника курса валют.
Таким образом, программа Audit Expert позволяет проводить гибкую корректировку показателей бухгалтерской отчетности предприятия с дальнейшей аналитической обработкой информации в рамках ретроспективного и перспективного анализа. Следует отметить, что проведение пе-реоценки данных бухгалтерского баланса не является обязательным этапом обработки исходной информации в рамках рассматриваемой программы, что дает пользователю право выбора и принятия решения относительно целесообразности осуществления такой корректировки.
По данным аналитических таблиц осуществляется расчет стандарт-ных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потери ликвидности, банкротства, оценивается стоимость чистых активов и структура баланса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.
В общем виде логическую структуру аналитической обработки информации в программе Audit Expert можно представить в виде взаимо-связанных, последовательно реализуемых этапов (см. рис. 11.1).
Этапы аналитической обоаботки информации в программе Audit Expert
Выходные формы
Помимо решений стандартных задач, Audit Expert одновременно предоставляет возможность реализации собственных методик пользователя для решения широкого круга задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния. Базируясь на данных аналитических таблиц, можно реализовать дополнительные методики оценки анализа финансовой деятельности предприятия. Пользователь может ввести расчетные формулы (шаблоны) интересующих его дополнительных аналитических показателей- Расчетные формулы составляются в непосредственном диалоге с системой и записываются, как и в Excel, в таблицах. Этот инструментарий позволяет при создании собственной методики использовать для анализа исходные данные любой структу-ры. При этом возможность импорта данных исходных и аналитических таблиц в редактируемый сценарий позволяет избавиться от рутинной работы ввода данных и использовать при конструировании собственных сценариев ввода и обработки финансовых данных ранее созданные.
Однако следует подчеркнуть, что реализация описанных функций Audit Expert предполагает высокий уровень подготовки пользователя в области финансового анализа.
Система Audit Expert позволяет на основании бухгалтерской отчетности построить прогноз финансовых показателей, т. е. рассчитать прогнозные данные финансовой отчетности, а также значения финансовых ко-эффициентов на ближайшие периоды. Используя функцию прогноза, можно оценить время, в течение которого финансовые показатели достигнут критических значений, если существующая тенденция сохранится.
С помощью специального приложения к профессиональной версии системы Audit Expert - Audit Integrator - возможно проведение сравнительного анализа. При этом можно воспользоваться базой данных финансовой отчетности крупнейших российских компаний в различных отраслях, представляемой на сайте компании «Про-Инвест ИТ». Ком-пании, включенные в базу данных, отобраны на основании ежегодного рейтинга крупнейших компаний России «Эксперт-200», публикуемого журналом «Эксперт». Кроме того, включенный в систему Audit Expert специальный конвертор формата файла позволяет в целях сравнительного анализа воспользоваться содержащейся в открытом доступе на сайте ФКЦБ официальной бухгалтерской отчетностью большого числа организаций. Данные с указанного сайта объединяются с данными анализируемого предприятия, что дает возможность составить рейтинг организации в соответствии с выбранными пользователем критериями.
На основе данных, представленных в таблицах Audit Expert, можно автоматически получить как стандартные встроенные графики или диаграммы, так и подготовить дополнительные, отражающие состояние и динамику аналитических показателей.
По результатам проведенного анализа система позволяет автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии. Система Audit Expert снабжена генератором отчетов, позволяющим подготовить необходимые отчеты произвольной структуры, а также включить в них таблицы, графики, текстовую информацию и иллюстрации. Данные аналитического баланса, полученного в Audit Expert, могут экспортироваться в программу Project Expert и использоваться для описания исходного финансового состояния предприятия.
В настоящее время к наиболее широко представленным на рынке аналитическим программам относятся также программы серии «Аналитик» фирмы «Инэк». Они различаются спектром решаемых задач. Так, исходная программа «Инэк-АФСП» содержит минимальный набор расчетов. Вместе с тем программа «Инэк-АФСП» дает возможность рассчи- тать широкий круг аналитических показателей, характеризующих ликвидность, финансовую устойчивость, оборачиваемость, рентабельность. Программа предназначена для анализа финансового состояния, мони-торинга и сравнения предприятий и организаций различных видов деятельности. Является неоднократным победителем международных конкурсов программного обеспечения в области финансов и бизнеса.
Каждая последующая программа серии «Аналитик» наряду с новыми функциями включает в себя возможности предыдущей. Так, программа «Инэк-АДП»1, помимо анализа финансового состояния, позволяет сделать расчет д ополнительных показателей и провести, например, анализ структуры финансовых результатов, структуры выручки от продажи продукции, факторный анализ финансовых результатов, дать характеристику движению материальных запасов и готовой продукции, определить уровень безубыточности предприятия, измерить объем продаж на один рубль затрат. Следует подчеркнуть, что пользователь при этом не имеет возможности внести изменения в алгоритмы расчета тех или иных аналитических показателей или методики проведения того или иного анализа. Так, например, в факторном анализе прибыли в рассматриваемой программе выделены только два фактора - эффективность использования ресурсов и изменение цен на продукцию и ресур- сы2. Представляется, что такой подход как по количеству выделенных факторов, так и по их качественным характеристикам, допускающим, например, объединение в одном факторе цены двух разнонаправленных по действию на результативный показатель факторов, не дает должной глубины анализа.
Программный комплекс «Инэк-Аналитик», включая полностью возможности программ «Инэк-АФСП» и «Инэк-АДП», дополнительно позволяет выполнить комплекс работ по планированию деятельности предприятия. На сегодняшний день существуют два основных варианта программного комплекса «Инэк-Аналитик»: собственно «Инэк-Аналитик», предназначенный для анализа и планирования деятельности предприятий и организаций, основным видом деятельности которых является производство продукции или оказание услуг, и «Инэк-Анали- тик (Т)», предназначенный для анализа и планирования деятельности организаций, основным видом деятельности которых является оптовая и розничная торговля.
В целом использование программного комплекса «Инэк-Аналитик» дает возможность решить многие задачи анализа финансово-экономи-
1АДП - анализ деятельности предприятия.
Формулировки названия факторов даны в версии программы «Инэк-АДП».
Так, программа Sales Expert предназначена для управления сбытовой деятельностью компании. В ее базе данных хранится вся необходимая информация о клиентах и проведенной с ними работе на всех этапах сделок - от первых переговоров до оплаты и поставки товара. С помощью этой программы возможно оперативное получение точных данных об объемах продаж, представленных в любом необходимом разрезе (по отделам, менеджерам, группам товаров, регионам, отраслям и другим аспектам). Программа позволяет определять результативность маркетинговых акций и проводить анализ причин отказа от покупки, осуществлять на этой основе контроль работы менеджеров по продажам и корректировку маркетинговой деятельности организации.
На основе использования программы Marketing Expert проводятся оценка положения компании на рынке, сравнительный анализ ее сбы-товой деятельности, формируется оптимальная структура сбыта продукции. Система позволяет определить доходность и прибыльность различных сегментов рынка и товаров, долю рынка компании, темпы роста доли рынка. Применение общепринятых аналитических методик (GAP- анализ, сегментный анализ, SWOT-анализ, Portfolio-анализ) оказывает помощь в разработке оптимальной стратегии и тактики работы компании на рынке, в оценке рисков и расчете основных плановых финансовых результатов. Разработанный с применением Marketing Expert план маркетинга может быть использован для прогнозирования объемов сбыта в программе Project Expert.
Программа Forecast Expert является инструментом прогнозирования экономических показателей и анализа тенденций рынка. С ее помощью возможно составление прогноза относительно будущего объема продаж и доходов компании, уровня спроса на услуги или изделия, курсов валют, акций или фьючерсов, остатков денежных средств на счетах.
В целом же абсолютное большинство программ по анализу финан-сового состояния предприятия, как уже отмечалось, представляет собой программы ретроспективного анализа данных финансовой отчетности. Совершенствование таких программ на протяжении многих лет проводилось главным образом путем количественного наращивания возможностей расчета как можно более широкого круга финансовых коэффициентов. При этом практически не затрагивалась качественная сторона вопроса. В итоге были созданы программы, позволяющие рассчитывать более сотни финансовых коэффициентов.
Однако такие программные продукты представляются слабо адапти-рованными к требованиям управления хозяйствующим субъектом. При их использовании создается ситуация, при которой становятся крайне затруднительны формулирование выводов по результатам проведения анализа, выделение проблемных вопросов и областей в хозяйственной деятельности субъекта. Подобное положение усугубляется при недостаточно высоком уровне квалификации пользователей таких программных продуктов. Не случайно некоторые фирмы - разработчики программ по анализу финансового состояния предприятия ввели в свои программные продукты дополнительные функции, позволяющие в автоматическом режиме формулировать выводы по результатам проведенных расчетов финансовых коэффициентов (фирма «Интеллект-Сервис», Центр информационных технологий «Телеком-Сервис»), а также создавать достаточно объемные аналитические заключения (фирма «Инэк»). Подобное расши-рение функциональных возможностей программных продуктов, способствующее более широкому применению компьютерных технологий в практике аналитической работы, можно рассматривать как положительный опыт дальнейшего их совершенствования.
Определенную проблему в практическом применении аналитических компьютерных программ представляет используемая в них терми-нология. Исходя из этого направлением совершенствования программ по анализу финансового состояния предприятия можно назвать работу программистов, связанную с систематизацией терминологии и алгоритмов расчета финансовых показателей. Именно по этому пути совершен-ствования программных продуктов шло в последнее время большинство фирм - разработчиков программ по анализу финансового состояния.
В результате можно констатировать, что на сегодняшний день абсолютное большинство разработанных ведущими фирмами программных продуктов по анализу финансового состояния предприятия используют более корректные терминологию и алгоритмы расчета финансовых коэффициентов.
Вместе с тем, несмотря на достаточно глубокую проработку вопросов методологии и методики анализа финансового состояния предпри-ятия в условиях рыночной экономики, существует потребность в дальнейшем совершенствовании уже известных методик анализа. Как показывает опыт, большинство зарубежных и российских публикаций последних лет были в основном посвящены анализу отдельных финансовых коэффициентов. Таким образом, сложилось представление о ме-тодологии финансового анализа как о совокупности некоторого набора финансовых коэффициентов, подчас не связанных друг с другом. Такое видение финансового анализа нашло отражение в постановке задач при разработке соответствующих аналитических программ, что в результате сказывалось на снижении действенности самого анализа как инструмента обоснования управленческих решений.
Дальнейшее совершенствование существующих и создание новых аналитических программных продуктов по анализу финансового состояния деятельности связаны с развитием методики анализа финансовой отчетности, разработкой новых методических подходов к проведению финансового анализа на основе использования более широкой информационной базы, включающей в себя данные как бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, так и статистическую и другую внеучетную информацию. Фун-кциональные возможности практического применения наиболее распространенных в России аналитических программ представлены в табл. 11.1.
Таблица 11.1 і
Аналитические возможности наиболее распространенных современных программных продуктов
в том числе проведение анализа я
s
с. Г-
о
L> g о с 2 Ф
О 0 д о X X
Программный продует
428 Анализ использования ресурсной базы предприятия Финансовый анализ Л
I *
а>
CL х
3
о и
X
s -0-2 CL їй
?
о
ф о.
X 2 X
о
X ? -е-х ^ о
г
О?
Й. о
о
Г> X
S
X
о g I
съ *
X x >x
1 -e
s ваемосги средств и капитала s
13
О X
J3 С
а>
vo
t> а Ф
1 а. о
з
X $
X
§
(г X
X ф
X О
X чр І ё І о х
5 $ §
о й-
U о Й в"
Iі
v 0)
ф
CL О- п аї §
tp
1- а>
о.
ф
у
X ф
1
CL С 1 d
аЭ о о_
X
а>
о
ж
о о
5 с.
О X
5
1- Ф
CL ф
і ¦S
X
л:
S ф
о f X X
X
и
1
-8- X X
>х 0 г
to
Ь
г ей X
о
і
II >х І І 5 Г? X
г S 0 о
X 1 s
з-О Q. X
a >2 1 § 1 0 со
0 ^ Iі
2 5
QJI ГИ, X
І § с х
Я О si X " p
о о (J X
=1 С 2 I О^ VO О С Ф X
-9- О Р с
С
Если в рамках использования того или иного программного продукта имеется возможность реализации конкретной функции, то в таблице это отмечено знаком «плюс» («+»), если такая возможность отсутствует, то в соответствующей позиции таблицы стоит знак «минус» («-»). Если же рассматриваемая функция представлена в значительно меньшей степени, чем в других программах, по сути дела является лишь обозначенной, а не действительно реализованной, то в соответствующей позиции таблицы проставлен знак «плюс-минус» («±»).
Как видно из табл. 11.1, основные возможности наиболее распрост-раненных аналитических программ связаны с проведением ретроспективного финансового анализа. К числу наименее разработанных аспектов построения таких программ следует отнести вопросы методики аналитической корректировки стоимостных показателей информационной базы анализа, расширение самой информационной базы за счет включения в нее данных счетов бухгалтерского учета, в том числе и ана-литических счетов, а также внеучетной информации.
В заключение выделим основные особенности современного эконо-мического анализа в компьютерной среде:
обеспечение системности экономического анализа, что обусловлено необходимостью четкой формализации аналитических задач при их решении в автоматизированном режиме. Формализация аналитических задач устраняет их дублирование, способствует более четкому определению объема и качественного состава ин-формационной базы экономического анализа;
повышение обоснованности управленческих решений, что связано с возможностью анализа воздействия достаточно широкого круга внутренних и внешних факторов, оказывающих существенное влияние на исследуемый объект;
повышение достоверности и надежности полученных результатов и выводов, поскольку проведение экономического анализа в ком-пьютерной среде делает возможной оперативную корректировку стоимостных показателей исходных форм финансовой отчетности и бухгалтерского учета, что приобретает особую важность и ак-туальность в условиях инфляционной экономики;
расширение возможностей реализации аналитических исследований в режиме реального времени, оперативного и ситуационного видов анализа;
проведение многовариантного прогнозного анализа, предусматри-вающего обработку и расчет многовариантных подходов и решений поставленной задачи с целью выбора оптимального управлен- ческого решения. Именно в компьютерной среде создаются реаль-ные условия для проведения многовариантного оперативного эко-номического анализа хозяйственной деятельности предприятия;
повышение действенности экономического анализа, что обуслов-лено как высокой степенью научной обоснованности управленческих решений, так и возможностью их своевременного принятия;
увеличение возможностей для проведения комплексных аналити-ческих исследований, связанных с обработкой больших массивов исходной аналитической информации.
Дальнейшее развитие экономического анализа с использованием со-временных компьютерных технологий связано не только с совершен-ствованием самой компьютерной техники и средств коммуникации, но и с разработкой более совершенных методологических и методических подходов к проведению экономического анализа, учитывающих новые возможности и меняющиеся внутренние и внешние условия функционирования хозяйствующих субъектов.
Предлагаем Вашему вниманию уникальный многофункциональный и простой в использовании софт - автоматизированную систему комплексного финансово-экономического и управленческого анализа хозяйственной деятельности предприятия.
Программа финансового анализа - ФинЭкАнализ позволяет решать широкий спектр финансовых задач, ускоряет и повышает качество проведения анализа финансового состояния предприятия и делает его комплексным. Это незаменимый помощник для экономиста, финансового специалиста, бухгалтера и арбитражного управляющего.
С помощью программы проводится анализ финансового состояния предприятий и анализ хозяйственной деятельности.
На основании бухгалтерской отчетности программа формирует аналитические текстовые отчеты вместе с наглядными графиками и рекомендациями для улучшения финансового состояния.
Возможности программы финансово-экономического анализа
Используя систему ФинЭкАнализ 2011 Вы можете:
Быстро провести финансовый анализ состояния предприятия
- Эффективно управлять капиталом, дебиторской задолженностью и оборотными средствами
- Построить финансовые модели Вашего предприятия
- Повысить ликвидность баланса и рентабельность
- Улучшить финансовое состояние Вашего предприятия
- Сэкономить финансовые средства Вашей организации
Простой и удобный интерфейс программы Финансовый анализ - ФинЭкАнализ выгодно отличает ее от других аналогичных пакетов, что отмечается большинством пользователей. Важной особенностью программы является открытость используемых экономических расчетов для пользователей.
Более подробно можно ознакомиться с возможностями приложения, запустив его в демо-режиме. Для этого достаточно предприятий и установить на компьютер.
Для кого предназначена программа?
Программу Финансовый анализ - ФинЭкАнализ используют:
- департаменты, отделы экономики и финансов региональных (областные и краевые), районных и муниципальных администраций для мониторинга финансового состояния бюджетообразующих предприятий, прогнозирования налоговых сборов, выявления сокрытия налогов и случаев преднамеренного банкротства (презентация для администраций);
- предприятия различных отраслей, всех форм собственности и организационных структур – для финансово-хозяйственного анализа, выбора финансовой стратегии предприятий, управления дебиторской задолженностью, определения методов, обеспечивающих финансовую устойчивость предприятия;
- аудиторские фирмы - для повышения оперативности и качества анализа финансово хозяйственной деятельности предприятий, в том числе федеральных государственных унитарных предприятий (презентация для аудиторов);
- консалтинговые фирмы - для оценки бизнеса, разработки стратегии финансово-экономической деятельности предприятий, в том числе для более качественной разработки бизнес-планов;
- банки - для определения целесообразности кредитования предприятий на возвратной основе и целевого инвестирования средств в предприятия; инвестиционными компаниями - для оценки степени инвестиционной привлекательности предприятий;
- инвестиционные компании - для оценки степени инвестиционной привлекательности предприятий;
- страховые организации - для определения уровня риска страхования активов предприятий;
- арбитражные управляющие и региональные органы по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению - для определения вероятности банкротства, разработки программ финансового оздоровления (санации) предприятий;
- студенты экономических специальностей - для изучения финансового анализа в вузах, выполнения курсовых и дипломных работ (презентация для вузов и студентов).
Финансовый анализ для финансиста:
Если в Ваши обязанности входит:
Обоснование финансового плана, а также бизнес-планов по отдельным направлениям;
- анализ активов предприятия и источников их финансирования;
- контроль над эффективностью использования финансовых ресурсов;
- разработка политики отношений с кредиторами и дебиторами;
- устранение кассовых разрывов;
- повышение эффективности взаимодействия с банками по кредитованию текущей деятельности;
- расчет объема требуемых финансовых ресурсов и выбор их формы;
- минимизация затрат, связанных с привлечением финансовых ресурсов
Изучение различных аспектов финансового состояния предприятия также показало, что в связи с глобальной информатизацией и компьютеризацией осуществлять расчеты показателей, прослеживать динамику и делать прогнозы на будущее стало проще и менее затратно по времени. Информатизация - всеобщий неизбежный период развития цивилизации, период освоения информационной картины мира, осознания единства законов функционирования информации в природе и обществе, практического их применения, создания индустрии производства и обработки информации. Яковлева А.В. Информационные технологии в экономике: Пособие для сдачи экзамена. М.: Юрайт-Издат, 2010. С. 324.
Основная цель применения той или иной информационной технологии - производство информации (информационного продукта) с лучшими потребительскими характеристиками по сравнению с исходными сведениями; она должна давать возможность анализировать возникающие ситуации, отслеживать динамически изменяющиеся процессы, принимать адекватные решения.
Несмотря на то, что спектр программных продуктов для решения задач фундаментального анализа достаточно широк, какого-либо универсального средства, способного удовлетворить хотя бы усредненные запросы специалистов, на сегодняшний день не существует. Такое положение обусловлено, прежде всего, разнообразием и сложностью возникающих задач. В связи с этим в настоящее время при решении задач фундаментального анализа специалисты вынуждены использовать несколько типов программных продуктов, которые условно можно разделить на: Землянский А.А. Информационные технологии в экономике. М.: КолосС, 2009. С. 42.
- ? пакеты для оценки и управления инвестиционными проектами;
- ? пакеты для анализа финансового состояния предприятий;
- ? программы, ориентированные на решение конкретных задач.
Системы автоматизации финансового анализа позволяют проводить анализ и оценку отдельных показателей финансового состояния объекта и определять тенденции их изменения, осуществлять статическое и динамическое сравнение показателей. Автоматизированные информационные технологии в экономике: учебник / под ред. проф. Г.А. Титоренко. М.: ЮНИТИ, 2011. С. 53.
Финансовое состояние организации (в узком понимании) характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В широком же понимании, оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
В настоящее время существуют такие пакеты прикладных программ, с помощью которых можно не только постоянно информировать руководство организации об его работе, но и принимать управленческие решения.
Большая степень ответственности сейчас лежит в основном на информационных системах, созданных в организациях. Они, в свою очередь, связаны с конкретной производственной деятельностью и потоками бухгалтерской, налоговой и нормативно-справочной информации. Спрос на оперативность получения экономической информации (независимо от того, будет ли создана информационная система или нет), ее систематизацию и обобщение велик. Как в первом, так и во втором случае необходимо использование программных продуктов. Они являются комплексным информационным ресурсом, как учета, так и анализа финансового состояния организации в обосновании управленческих решений.
На рынке существует ряд программных продуктов, которые являются ключевыми звеньями в соединении информационной базы для учета, планирования и проведения анализа финансового состояния (табл. 3).
Таблица 3 - Программные продукты для анализа финансово-экономического состояния организации Программы для финансового анализа и бизнес-планирования. URL: http://www.finanalis.ru/programs.
|
Название программы |
Разработчик (продавец) |
Описание программы |
|
«Финансовый анализ: Проф + Оценка бизнеса®». |
ООО «Константа» |
В программе реализованы три методики оценки стоимости организации, что позволяет дополнительно создать отчет по оценке стоимости анализируемого организации. |
|
Программа позволяет провести анализ кредитоспо-собности, вероятности банкротства организации, выявить наличие признаков преднамеренного банкротства, оценить организацию с позиции банка. |
||
|
«Финансовый анализ: ПРОФ» Программа лицензирована и имеет свидетельство Федеральной службы по интеллектуальной собст-венности, патентам и то-варным знакам об офи-циальной регистрации программ для ЭВМ. |
ООО «Константа» |
Программа предоставляет возможность спрогнозировать финансовую отчетность организации на любой указанный период (периоды), с любым установленным шагом (от месяца до года) и рассчитает все аналитические коэффициенты, основываясь на данных о планируемом объеме выручки, привлекаемых кредитах, планируемом изменении структуры запасов В программе применяется множество различных методик, на основании которых производится расчет: состояния парка оборудования и нематериальных активов, анализ кредиторской и дебиторской задолженности, расчет точки безубыточности, эффект финансового рычага, анализ кредитоспособности организации. |
|
Система выпускается в версиях Standard и Professional, различаю-щихся функциональными возможностями. Любая из них существует в локаль-ном и сетевом вариантах. |
Эксперт Системс |
Программа позволяет осуществлять временной, структурный и трендовый финансовый анализ, расчет различных финансовых показателей, получение отчетов и заключений по результатам анализа. В программе реализованы различные методики финансового анализа, включая анализ кредитоспособности заемщика, подготовки годового отчета АО, а также элементы бенчмаркинга - сравнение финансового состояния организации с компаниями-конкурентами или лидерами отрасли. |
|
Мастер Финансов: Анализ Проф (ранее: МАСТЕР ФИНАНСОВ: Анализ и планирование) Программа существует на рынке программных про-дуктов России уже более 10 лет. |
ООО «Константа» |
Предназначена для комплексного ретроспективного анализа, а также прогнозирования финансового состояния организации. Решаемые задачи. Комплексный ретроспективный финансовый анализ: анализ ликвидности; анализ финансовой устойчивости; анализ прибыльности; анализ безубыточности; анализ оборачиваемости; анализ рентабельности; анализ эффективности труда; комплексный анализ финансового состояния. |
|
МАСТЕР ФИНАНСОВ: АНАЛИЗ Модель включает более чем десятилетний опыт работы в сфере анализа финансово - хозяйственной деятельности и отвечает всем необходимым требо-ваниям, предъявляемым к программному обеспече-нию данной направлен-ности. |
ООО «Константа» |
Уникальная профессиональная система оценки финансового состояния организации, позволяющая в десятки раз снизить затраты времени при составлении отчета по анализу финансово - хозяйственной деятельности. С помощью программы можно:
|
|
Программный комплекс «Onvision» |
ЗАО «БИЗНЕС АНАЛИЗ» |
Предназначен для оперативного анализа данных, получаемых из учетных систем. Позволяет сотрудникам аналитических служб и руководителям организаций самостоятельно, без помощи программистов решать следующие задачи:
|
|
«ИНЭК-Аналитик » |
Группа ИНЭК |
Использование предлагаемой версии программного комплекса «ИНЭК-Аналитик» позволяет проводить всес-торонний анализ финансово-экономической деятельности организации в динамике за ряд периодов. |
|
«Excel Financial Analysis» |
Создана стандар-тными средствами Microsoft Office Excel |
Программа используется повсеместно в качестве простейшей и наиболее дешевой автоматизированной системы. Она позволяет вводить любые формулы и строить практически любые взаимосвязи и прогнозы. |
|
На основе отобранных показателей рассчитывается комплексная оценка финансового состояния организации с отнесением его к одной из четырех групп (первая - вы-сокорентабельные организации, имеющие отличные шансы для дальнейшего развития; вторая - организации с удовлет-ворительным уровнем доходности, третья - организации, находящиеся на грани финансовой устойчивости, четвертая - организации, находящиеся в глубоком кризисе). При оценке эффективности деятельности организаций предусмотрена возможность сравнения достигнутых органи-зацией финансовых показателей с отраслевыми норма-тивными (рекомендуемыми) значениями, т.е. проведение постоянного бенчмаркинга. Для осуществления данной цели в программе «ИНЭК-Аналитик» заложен расчет средне-отраслевых показателей (рекомендуемых показателей), настроенных для различных видов деятельности. Программный комплекс «ИНЭК-Аналитик» позволяет формировать собственные методики финансового анализа , описывая алгоритмы расчета используемых в них показателей. При создании собственных методик анализа Пользователю предоставляется возможность использовать как исходные, так и аналитические данные: баланс (ф. 1), отчет о прибылях и убытках (ф. 2), дополнительные данные по балансу и отчету, аналитические баланс и отчет, реформированные балансы, движение денежных средств. При создании собственных методик анализа не надо быть программистом, так как Пользователю предоставляется чрезвычайно доступный механизм выбора формул расчета показателей с возможностью их просмотра прописью и формирования собственных комментариев к созданным показателям. |
С целью обеспечения эффективного функционирования организации и принятия обоснованных управленческих решений необходимо проводить постоянный анализ финансового состояния. Так как аналитические расчеты - процесс трудоемкий, то автоматизация аналитических работ с применением программных продуктов «ИНЭК - Аналитик», «AuditExpert» , «Onvision», «Альт - Финансы», «АБФИ - предприятие» или «ExcelFinancialAnalysis» позволит в десятки раз сократить время, отведенное на проведение анализа, что даст возможность получать необходимую информацию в наиболее оптимальные сроки, и одновременно сэкономить человеческие и материальные ресурсы.
В табл. 4 представлена стоимость рассмотренного выше программного обеспечения.
Таблица 4 - Стоимость программного обеспечения, руб.
В качестве достоинств разработанных программных продуктов можно отметить то, что:
- 1) в результате их использования значительно экономится время лица, производящего анализ финансового положения субъекта хозяйствования;
- 2) язык программирования Visual Basic for Applications (VBA), который использовался для разработки рассматриваемых программных продуктов, встроен в программу Microsoft Excel и в то же время является достаточно несложным; как следствие этого, для исследователя не должно составить большого труда внести в случае необходимости те или иные изменения и (или) дополнения в систему используемых для проведения анализа показателей.
В целом, преимущества использования автоматических средств неоспоримы:
- ? исключается ошибка по невнимательности, которую могут совершать люди;
- ? намного повышается точность расчетов;
- ? появляется возможность производить большие вычисления за максимально короткое время.
Таким образом, на основании проведенного исследования можно сделать вывод о том, что анализ финансово-хозяйственной деятельности служит базой для принятия управленческих решений, переоценить его значение для эффективного функционирования организации сложно.
Для управления ресурсами организации необходим внутренний анализ, требующий полной оперативной информации обо всех возникающих финансовых и материальных потоках.
Поэтому организация оперативного контроля и анализа финансово-хозяйственной деятельности тесно увязана с оптимизацией информационных потоков, а, следовательно, с автоматизацией финансово-хозяйственной деятельности предприятия с использованием современных информационных технологий.
Для того, чтобы собирать затраты, сводить и анализировать баланс каждый день и при этом избежать искажений и ошибок в расчетах, потребуется принципиально новый уровень автоматизации учета и анализа.
Трудоемкость обработки детализированной информации по центрам ответственности огромна, вручную ее обработать сложно; для экономистов цехов, филиалов, складов, магазинов работа в системе всеобъемлющего контроля и анализа - это большая дополнительная нагрузка даже в том случае, если сбор информации происходит раз в месяц. Если принять решение о сборе фактической информации раз в неделю, то подразделения физически не успеют обработать и предоставить всю информацию в финансово-экономическую службу, которая в свою очередь не успеет свести данные по предприятию. Поэтому аналитическую работу не менее целесообразно автоматизировать, чем бухгалтерскую.